篇一：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账财务会计制度
第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求
(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计师担任;(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员担任;(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。(三)会计核算基本要求：(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主;(4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;
(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;
(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金;
②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
第五条、会计报表的管理
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.
第六条、财会人员的岗位职责
1.总审复核岗位(会计机构负责人)
(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋;
(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅;
(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;
(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;
(5)根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序;
(6)组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定;
(7)研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政处分和经济手段保护公司的合法权益.
2.主管会计(会计核算操作员)
(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作;
(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;
(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况;
(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况;
(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;
(6)按照行业特点和需要,分类记账;完成公司领导交办的财会工作。
3.出纳
(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;
(2)管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支票等;
(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失;
(4)编制有关现金收付记账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;
(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。
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篇二：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账财务制度
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随着会计服务社会化的深入,代理记账作为一种新的社会性会计服务项目因其相对低廉的服务价格,而被很多小企业采用。接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的代理记账财务制度。
代理记账财务制度
一、从业人员的职业道德规范
1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工
作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则
1。公司核算应遵循权责发生制原则。
(二)财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
(三)财务会计管理的基本内容
1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法
性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务
(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
篇三：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇）
代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇）
在现在社会，需要使用制度的场合越来越多，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编帮大家整理的代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇），欢迎大家分享。
代理记账公司财务会计管理制度1总则
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对账、报账工作。
(六)配合会计做好各种账务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
支票管理
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有
支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
现金管理
第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单>，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
会计档案管理
第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计
文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
处罚办法
第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的.;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附则
第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。
第四十五条本规定自发布之日起生效
代理记账公司财务会计管理制度2一，财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。
财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。
财务管理的任务是：
（一）筹集，管理资金
这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。
（二）经济核算
通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。
（三）财务监督
实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资
金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润。
二，财务会计管理制度
财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：
（一）会计核算方法及凭证账册制度
（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；
（2）会计核算以人民币为记账本位币；
（3）采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账；
（4）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；
（5）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理；
（6）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。
（二）货币资金管理制度
（1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；
（2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库
或账外现金，禁止私立"小金库"；
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
（三）费用现金报销制度
为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：
（1）差旅费报销制度；
（2）招待费报销制度；
（四）往来账目清理制度
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
（五）会计报表制度
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
三，财务管理的机构及职责
（一）财务部门机构的设置
公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况，人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理，主管会计，出纳，统计员。
（二）财会人员的岗位职责
1、财会部经理
（1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；
（2）每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；
（3）检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常
运转；
（4）审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；
（5）根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序；
（6）组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定；
（7）研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计
（1）向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；
（2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作；
（3）每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况；
（4）负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；
（5）检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；
（6）按照行业特点和需要，分类计账；完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳
（1）遵守公司员工守则和财务管理制度；
（2）管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等；
（3）及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；
（4）编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作；
（5）及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
4、统计员（电脑员）
（1）及时统计，存储各种费用收付资料，供主管会计参考；
（2）维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；
（3）及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。
代理记账公司财务会计管理制度3全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;11、负责装订、管理会计档案;12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;14、按照各工程预算进行工程成本的控制;15、每月末及时督促各项目部报帐;16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低
消耗、节约费用，提高经济效益;21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;23、完成领导布置的其他工作。
代理记账公司财务会计管理制度4第一章
资金审批制度
1.总则
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司
主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章
工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章
财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
代理记账公司财务会计管理制度51、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应
部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。代理记账公司财务会计管理制度6一、会计人员内部牵制管理
(一)管理原则
根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结
合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。
(二)内部牵制管理内容
1.会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。
2.按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记
工作。
其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得
兼任出纳工作。
3.各类支票与印鉴分地保管。
支票与印章分别由两人以上财会人员
单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。
4.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统
操作。
5.材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应
办理出入库手续。
6.经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规
定办理财务手续。
(三)不兼容职务分离控制
1.管理员不能同时兼任采购员职务。
2.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。
3.销货人员不能同时兼任会计记账工作。
4.财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。
5.保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。
二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束
监督机制，保证财务工作正
常运转，促使财务人员业务水平不断提高。
1.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他
必备条件，能够胜任岗位要求。
2.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。
根据人
员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。
3.调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两
个月内达到独立完成任务的水平。
三、会计人员交接管理
1.中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。
2.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行
监交。
3.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况
外，必须填制登记完毕。
记账人员办理交接时，应在重要账册所记数
字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并
签章。
4.在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完
了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交
待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。
5.会计人员交接时，应交接以下主要事项：
(1)有关财务方面的各种印鉴。
(2)会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。
(3)各种财务文件、规章制度等。
四、会计内部稽核管理
(一)内部稽核管理原则
1.由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会
计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。
2.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚
持原则、事业心强的会计人员担任。
(二)稽核人员职责
1.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上
级
规定要求审查各项收支计划指标。
审核其计算是否正确;各项指标之
间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并
提出修改意见和建议。
2.审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制
度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。
对不符合财务制度的经济活
动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。
明知不报给
工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理。
(三)稽核管理内容
1.复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数
字是否正确。
2.对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。
3.对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符。
4.复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种
类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各
项指标是否真实。
复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因
作出更正和处理。
按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填
写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。
5.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。
(四)稽核管理要求
1.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报
告领导，并按有关规定进行处理。
2.审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现
象：一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上
的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。
五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激
发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。
(一)凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励
1.在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管
理水平和经济效益方面取得显著成绩的。
2.在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转
方面取得显著成绩的。
3.在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方
面有突出贡献的。
(二)凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责任
1.违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。
2.偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的。
3.由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。
六、审计工作管理
(一)外审
上级主管单位通知，外审机构下达审计通知书，根据外审机构的要求，财务人员配合工作。
(二)内审
内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财
务收支真实合法效益的活动。
内部审计人员接受中心主任的直接领
导，接受上级审计部门的业务指导。
1.内审范围
(l)本中心预算、决算;(2)本中心财政、财务收支及经济活动;(3)本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理;(4)本中心专项资金的使用情况;(5)本中心固定资产;(6)本中心财产物资;(7)其他审计事项。
2.内审程序
(l)根据本中心的具体情况，拟订审计计划，报中心负责人批准;(2)实施审计前应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部
门;(3)审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿;(4)对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记
录;(5)审计终结，提出审计事项的审计报告，征求被审计部门意见，被审计部门应自接到审计报告之日起一周内，将反馈意见以书面形式
送交审计部门;(6)审计报告送达被审计部门一周内不答复，视为无意见;(7)征求意见结束后，将正式审计报告报送本中心领导审批;(8)经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门;(9)检查审计意见书落实改正情况或复审。
篇四：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账财务会计管理制度
一、从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度
为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
（一）财务会计管理的基本原则
1.公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
（三）财务会计管理的基本内容
1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
（一）、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求；
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
（二）双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
（2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；
（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；
（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务
（1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；
（2）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
（3）对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；
（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
很多年以前，我还是一个顽童。在一个炎炎夏日，我曾经不止一次一丝不挂地跳进这池塘，追逐过游鱼，捉过青蛙，逮过蝴蝶，摘过莲蓬，挖过莲藕，也掐过荷叶，采过荷花。那时候仿佛爱什么就追什么，喜欢什么就要什么，心里要求不高，没有那么多的欲望，也没有那么多顾虑，似乎与世无争，仿佛无欲无求，心里纯洁得像白云，感情简单得如白纸，天真无邪得好像我就是一个主宰者，而池塘就是整个世界。这里是那么神秘，又是那么神奇，这里既有幽静的诗情画意，又有热闹非凡的花鸟虫鱼。水是流动的诗，鱼是水中的鸟，荷是纯情的少女，蝶是多情的公子，黄鹂和燕子是行吟诗人，青蛙和知了是不倦的歌手。我曾经在水里静静地观看那柔若无骨的荷花，也曾经把莲蓬里的莲子想象成一位位神童，曾经趴在岸边对着泥洞里的青蛙默默地观望，也曾经把莲叶当遮阳伞顶在头上观察那飞来飞去欲停未停的美丽蜻蜓。我曾经把荷花当成天上的仙女，也曾经把荷叶上的水珠当成未经定型的珍珠
篇五：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账财务会计管理制度
一、从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度
为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
（一）财务会计管理的基本原则
1.公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
（三）财务会计管理的基本内容
1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
（一）、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求；
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
（二）双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
（2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；
（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；
（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务
（1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；
（2）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
（3）对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；
（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
篇六：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账管理制度
代理记账是指社会中介机构即代理记账公司、会计师事务所、个人代理记账者进行的记账、算账、报账、代办纳税等业务。接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的代理记账管理制度。
代理记账管理制度
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。
(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出
(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同
现金管理;(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20XX元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程
(一)、收入流程
1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账
2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账
(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账
九、公司物资管理办法
(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
代理记账存在的问题
1.对于《会计法》代理记账的宣传力度不够，造成目前许多小型经济组织、特别是广大的个体工商户，对“代理记账”知之甚少，认识不足，理解不够。
2.对于“代理记账”的措施不是很得力。当前对于应当委托代理记账的小型经济组织和应当建账的个体工商户而言，主要存在两方面的问题，一是应当建账而不建账的现象十分普遍，二是许多“受托代
理记账人”不具备合法资格。这不仅干扰了法律的严肃性，而且容易派生出许多其他问题。
3.在代理记账法律关系中，受托人的法律地位问题，应该说一直没有得到彻底的解决，实践中争议很大。
4.代理记账机构潜力未充分发挥。目前代理记账机构的数量在不断增加，但整体规模普遍较小，代理业务范围不宽。真正能提供受托单位会计核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、工商税务注册年检、财税咨询等全方位会计服务的机构很少。
5.代理记账机构设立不规范。代理记账机构必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员，且主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术职称资格。但实际执行中，相当部分的代理记账机构不符合此规定。
6.代理记账机构内部管理混乱。实际执行中很多代理记账业务操作不规范、内部管理制度不健全现象十分普遍，部分代理记账机构的内部管理制度即使制定也是形同虚设。
7.代理记账机构执业质量不乐观。会计核算方面尚存在许多不规范之处，一些会计核算未能以权责发生制为基础，对所代理公司未按《公司法》计提法定公积金、法定公益金的现象也较普遍，代理编制的年度财务会计报告都只有基本会计报表，均未按制度规定的要求提供会计报表附注的内容等。
8.是代理记账业务收费标准混乱。在收费标准上，各家代理记账机构悬殊较大，有些代理记账机构甚至通过低价进行恶意竞争，还有部分代理记账机构自身的经营收入核算不规范，隐匿收入现象也较普遍。
代理记账推行的措施
1.继续宣传代理记账的重要意义和作用。新修订的《会计法》目前正处于推广宣传阶段，我们应当借《会计法》宣传的东风，大力宣传代理记账的积极意义和重要作用，进一步突出代理记账的法律地位，增强人们，特别是一些规模较小的经济组织及个体工商户对代理记账的认识，努力开创代理记账新局面。
2.采取针对性措施，积极推动代理记账的实施。关于代理记账的推动及实施，我们认为除了有关部门单位大力宣传以外，应当由税务部门牵头推动其实施。一是税务部门同规模较小的单位组织，特别是一些规模较小的经营组织和个体工商户联系紧密，推广工作力度大;二是税务部门本身有这方面的经验，一方面，税务部门在建制建账上有着丰富的经验，另一方面，前几年税务部门曾进行过组织、督促小型经济组织及个体工商户建制建账工作，只是由于种种原因没有坚持下来;再有就是现有的税务师事务所可以马上开展这项业务。当然，代理记账仅仅靠税务部门一家是不够的，其他符合法律要求的中介组织和机构，也应当积极开展这方面的业务，为代理记账创造必要的条件。
3.尽快明确在代理记账过程中受托人的法律地位问题。我们认为，代理记账本身只是一项单纯的账务处理工作，受托代理记账人员既非委托人内部会计人员，也不是财务会计报告的审计人员，因此，受托代理人不应当同时履行会计监督职能或审计职能。他们所能负责的只是对原始凭证进行形式上的审核，而非实质上的审核，当然也不可能深入实地去进行账实核对工作，否则，就有可能超出代
理记账的范围。那么，由于委托人提供原始会计资料而生成的有关财务会计报告及相关资料出现虚假或不实，自然就应当由委托人承担相关责任，包括法律责任。当然，如果这种虚假或不实是由于受托人的过失所造成，那么，他不仅要承担相关责任，而且还要负责赔偿因此而给受托人造成的损失。
专业人员为企业服务的过程中，会帮助企业用足用好税收政策，避免因信息不畅，精力所限理解不准确，而多交错交税费，给企业造成不必要的经济负担。同时，本公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。本公司专业人员可以根据企业的经营情况，提出管理建议及财务监控措施，最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损，达到效益最大的目的。
篇七：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账公司财务会计管理制度8篇
各种管理制度都有自己特定的适用范围，在这个范围内，所有同类事情，均需按此制度办理。以下是给大家带来的代理记账公司财务会计管理制度，希望可以帮助到大家！
代理记账公司财务会计管理制度篇1由初级及以上会计从人员担任;(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
(三)会计核算基本要求：
(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主;(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况;(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳
(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等;(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。
一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)资料费、投资收入、其他收入。
(一)服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;(二)代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊
情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);(三)中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;(四)佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;(五)利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;(七)资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;(八)投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;(九)其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执
行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出
(一)水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;(二)伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;(三)工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;(四)行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;(五)工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)就餐费、交通费、比赛奖励;(六)利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;(七)预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;(八)办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;(九)固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20__元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;(十)分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;(十一)房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;(十二)业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;(十三)投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;(十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列
支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程
(一)收入流程
1、业务客户——经办人(业务员、协办人、财务会计)——经理复核——开票人开票——出纳做凭证——会计做账
2、记账客户——财务会计(预收税款)——会计主管复核——出纳做凭证——会计做账
(二)支出流程分部门预算申购——审批——出纳预支——采购——登记入库——经理复核——审批——出纳做凭证——会计做账
九、公司物资管理办法
(一)公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
(二)公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
代理记账公司财务会计管理制度篇3一、从业人员的职业道德规范
1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理
为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则
1、公司核算应遵循权责发生制原则。
(二)财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的`及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
(三)财务会计管理的基本内容
1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财
务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或
个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
(一)签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务
(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责
任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
代理记账公司财务会计管理制度篇4全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围：
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度：
借款审批及标准：
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以
白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
11、负责装订、管理会计档案；
12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材
料、开竣工时间及项目；
13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；
14、按照各工程预算进行工程成本的控制；
15、每月末及时督促各项目部报帐；
16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；
17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；
18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；
19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；
20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；
21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；
22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；
23、完成领导布置的其他工作。
代理记账公司财务会计管理制度篇5公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。
秘密。
做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物；
2、机器设备；
3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
4、运输工具；
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年；
2、机器设备10年；
3、电子设备、运输工具5年；
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经
批准后，于年度决算时处理完毕，办公用具、用品购置与管理
1、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
2、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
公司财务管理制度其它事项
1、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
2、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
3、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
代理记账公司财务会计管理制度篇提高经济效益中的作用，特制定本规定。
（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
代理记账公司财务会计管理制度篇一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制定本制度。
二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。
三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。
四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。
五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。
六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限
额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。
七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。
八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。
篇八：代理记账财务会计管理制度内容
代理记账财务会计管理制度
代理记账财务会计管理制度
一、从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位,忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2。诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑，不弄虚作假,不泄露秘密.3。廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁.4。客观公正.要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5。坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6。提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策,积极参与管理。
8。强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象.二、内部财务管理制度
为加强本事务所财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展，提高事务所有者的经济效益.根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规的有关规定，结合本公司所的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
（一)财务会计管理的基本原则
1。公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全,努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作.3、有加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
（三）财务会计管理的基本内容
1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3。公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证.记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、代理记账财务会计管理制度
填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4。健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核,重大事项由财务负责人复核.6。会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符，账实相符，账表相符.7.建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案,并妥善保管.会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
三、业务规范制度：
（一)、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上,签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外,还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求；
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜.(二）双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
（1）对本单位发生的经济业务,必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
(2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;（4）对本公司所退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;（5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司所应履行的义务
(1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法履行职责；
（2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
（3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任.四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作.
代理记账财务会计管理制度
2、代理记帐人员未得到客户认可,公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进.4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报.5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时,必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训.五、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时,应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因,追究当事人的责任.对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正.错误较多的，应当重新编报。
六、会计工作交接制度
1。本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行,即双方指定人员,在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认.2。本公司与委托记账单位终止委托合同时,所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
3。
会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
4。
会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作:（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕.（2）尚未登记的帐目，应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(3）整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。
（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容；.5。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接,由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
代理记账财务会计管理制度
6。
移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺.如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。
（3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
7.会计机构负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
8.交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
9.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
10。
移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
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