篇一：上市公司财务风险控制分析开题报告
论文题目
一、选题背景
建筑材料公司财务风险成因及对策分析
在经济快速发展的过程中;中小型企业与大型企业一样起着强大的助推作用;这已在西方国家的发展历程中得到了验证..并且从原材料、资本和能源消耗等指标综合考虑来看;其生产效率要比拥有先进生产设备和技术人才的大型企业更高..中小型企业不仅提供了大量的就业岗位;也在商业技术的革新上起到推动作用..在我国经济转型发展的过程中;企业也在经历着从卖方市场向买方市场的转变;企业不再能够享受我国原有计划经济下的产品供需结构带来的好处;企业面临着总量需求不足以及产品随时被更换、淘汰的风险..相对大型企业;中小企业往往更加缺乏市场竞争力..目前;随着国际经济形势和国内经济政策的转变;我国中小企业依然面临着融资困难、企业治理结构不合理、生产技术水平低、政府扶持力度不够等老问题..同时;还需面对通货膨胀、经济结构调整、环境污染、社会保障、人民币升值、原材料涨价等一系列新的问题..我国大多数中小企业还缺乏科学的风险预警机制和没有足够的抗风险能力;美国经济学家罗伯特·梅尔RobertI·Mehr在1986年出版的保险原理一书中写到：“风险是在一定条件下损失的不确定性”..C·A·克布C·A·Kulp和约翰·W·霍尔JohnW·Hall在意外伤害保险中指出：“风险是指在一定条件下财务损失的不确定性”1..因此;对中小企业的风险动态演化过程及其风险结构进行研究及评价;并在此基础上提出适当的风险预警以及风险控制建议;其意义深远..
对于中国来说;制造业企业是国民经济的支柱;制造业的规模和水平是衡量一个国家综合实力和现代化程度的主要标志..虽然世界正进入信息化时代;但当代经济最发达的国家仍然是制造业最发达的国家..改革开放以来;特别是20世纪90年代以来;中国的制造业发展的很快;成为拉动整个国家经济发展的主要力量..此外;制造业对外贸易发展迅速;出口的份额在整个国际贸易中占很大的比例..有的行业产量甚至超越许多的发达国家成为世界第一;整个行业的改革也越来越国际化;从劳动密集型向技术密集型转变..许多国际的商家渐渐的将资本投入中国的制造业市场;提高了整个制造业行业的硬件和软件的水平..我国的制造业行业的竞争力也逐步提高..然而近年来;随着国际经济发展的不断加快;世界性的金融危机的不断蔓延;制造业企业面临的经济环境日益复杂;竞争不断加剧;企业的财务风险不断的积累;最终引发财务危机;对于制造业公司财务风险问题越来越突出..因此;对于这些企业的财务风险进行评价和控制逐渐成为各个企业面临的普遍难题和管理瓶颈..
企业的财务风险是一种经济风险现象;1895年;美国学者海尼斯Haynes从经济学意义上提出风险的概念..他认为：风险在经济学和其他学术领域中;并没有任何技术上的内容;它意味着损害的可能性..某种行为能否产生有害的后果应以其不确定性界定;如果某种行为具有不确定性;其行为就反映了风险的承担2..在实务界和理论界都得到了广泛的重视在现今的市场经济条件下;企业财务风险贯穿于企业所有财务环节;各种风险因素的集中在一起就体现为企业财务风险..无论对哪个企业来说;财务风险都是客观存在的因管理不善而遭受财务风险;进而带来的经济损失难以估算;甚至有些企业会因此而倒闭..因此;如果不能及时的、有效的识别和控制财务风险;企业便不可能得到长期的可持
续发展..我们必须针对制造业中小企业发展中面临的问题;采取相应的对策促进制造业中小企业健康发展..
二、国内外研究现状
1.国外的研究现状
财务是一个企业的命脉;企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展;因此制定与实施对自己最有效的风险防范措施;具有极为重要的现实意义..国外从上世纪30年代开始研究财务风险理论;60年代开始推广;到70年代迅速发展;90年代西方发达的企业开始建立财务风险管理职能..法国学者赖曼在1928年出版的普通经营经济学中也将风险定义为损失的可能性;此后;麦尔、柯梅克和罗森布尔等更多的学者都明确将风险定义为损失的可能性3..1952年;美国学者格拉尔在其调查报告费用控制的新时期一风险管理中首次提出并使用了“风险管理”一词4..到了60年代;很多学者开始系统研究风险管理..拉赛尔·加拉尔RussellB.Gallagher在1956年的哈佛商学评论HarvardBusinessReview上;在名为风险管理—成本控制的新名词的文章中建议：在一个企业中应该有专人负责管理风险;即在企业内部应该有一个全职的“风险管理者”5..1963年梅尔与赫斯奇的企业风险管理和1964年威廉姆斯与汉斯的风险管理与保险是理论界真正进行风险管理学系统研究的重要标志;在风险管理与保险一书中;作者对相关的风险管理概念进行了阐述6..书中定义风险是实际损益结果与其期望值的偏离;是在给定情况下和特定时间内那些可能发生的结果之间的差异7..在2001年Shimpi在其着作整合性公司风险管理中就资本管理与风险管理、财务长与风险管理人、众多个别风险与整合风险等方面风险管理效果进行了论述8..2003年Doherty在IntegratedRiskManagement中主要论述了各种创新型避险工具的运作与风险分析9..2008年;HWy—ChangMoon和Min-YoungKim在Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversification—coordinationDDEmodel—文中;为全球化扩张构建出了一个新的框架;即一个充满活力的多元化的协调DDC的模型10..说明了企业在功能性活动的价值链水平的全球化扩张;用该模型解释了企业实行的全球化扩张行为;并找出扩张可行性的策略;为了企业的生存发展提高全球化的竞争优势..在风险、不确定性和利润一书中;美国经济学家奈特对风险的解释是风险是可以测定的不确定性11..李秀芳在中国寿险业资产负债管理研究中认为风险是预期收入的不确定性12..我国的学者卓志及魏华林在各自编着的保险经营风险防范机制研究13和保险学14中对风险给出了相似的定义..
2.国内的研究现状
我国关于财务风险预警的研究相对于国外来说起步较晚;八十年代初期;我国理论工作者开始向国内介绍风险问题..风险管理是指经济单位通过对风险的识别、衡量和分析;采用合理的经济和技术手段对风险加以处理;以最小的成本获得最大安全保障的一种管理行为15..在单变量模型研究方面;2001年吴世农、卢贤义分别选取了70家ST公司和非ST公司的21个财务比率研究企业财务风险预警模型16..在多变量研究方面;周首华等人借鉴Altman的研究成果;在Z模型的基础上引入现金流量指标;另外配对的31家非破产公司;建立了F分数模型17..其准确率高达70%;但他们的研究对象不是中国的证券市场..2000年高培业等以深圳非上市企业1997年底财务数据进行财务风险预警研究18..卫建国、唐红则通过Z模型在上市公司的实证研究发现Z模型在我国上市公司财务困境预测中具有一定适用性;但其临界值不能生搬硬套原模型的数据;需要根据我国的实际情况进行修正;而且不同行业其临界值有所不同19..在人工神经网络模型研究方
面;黄小原、肖四汉提出了神经网络预警系统的构建20..乔卓等人通过前馈神经网络预测模型的实证研究;发现提前两年和提前3年神经网络模型的预测精度明显高于Logit模型和Fisher判别分析模型;在对ST公司和非ST公司的预测上神经网络模型也较两种统计模型有一定的优越性;可以作为证券投资者和分析人员使用的一种有效的财务困境预测工具21..2009年;青岛科技大学于新花在企业财务风险管理与控制策略一文中;分析研究了财务风险的影响因素和控制原则;进而提出了防范和化解企业财务风险的对策22..2010年;学者安铁雷在企业扩张方式分类及比较研究一文中;重新界定了企业扩张方式的分类及具体扩张方式的内涵;阐述了各类扩张方式变迁的财务环境及财务特征;探究了企业合理扩张的路径及企业扩张应该遵循的基本规律23..我国学者还提出了一些新的风险管理模式;如将美国COSO委员会的风险管理架构、中国保监会推行的全面风险管理指南与日常业务管理实务相结合提出了
“4+X+Y”的风险管理模式24..2003年陈秉正在其着作整体化公司风险管理中融合了Shimpi的整合性公司风险管理和Doherty的整体化风险管理两本风险管理巨着的精华;论述了全面风险管理的基本理论;从整体的角度来研究风险;并将风险成本的概念引入到研究中25..我国资本市场起步较晚;对财务风险的相关研究目我国还属于前沿课题;多是在国外理论的基础上进行创新;对财务风险问题的研究主要停留在财务风险的表现形式、风险产生机理以及企业集团财务风险控制状况介绍这一层面上;还没有建立起完善而有效的风险控制及体系..与国外研究差距较大;明显滞后于我国市场经济的发展..
三、论文研究目的、意义及方法
1、研究目的本文的研究目的是通过找出目前我国中小型企业财务管理上存在的风险问题;从问题的根源进行深层次的分析;针对问题提出切实可行的、有效的解决方法..中小型企业在发展过程中由于企业管理者素质、企业管理水平、复杂股权关系以及盲目扩充规模等问题;使中小型企业面临的风险也大大增加..我国的中小型企业的寿命相对来说也是十分短暂..因此;对中小企业财务风险预测研究的需求日益迫切..急需通过完善的经济预测方法;建立起有效的财务预警系统;来预测和及时发现企业经营情况和财务状况的变化..并对可能发生的经营失败;发出预警信号..为管理者防范和化解生存危机提供宝贵时间;从而降低财务风险;提高财务管理水平..
2、研究意义
企业财务是企业的命脉;企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展;在日趋激烈的市场经济时代;企业资金的不稳定及企业外部客观环境的不确定性和企业管理人员对这种不确定性认识的局限;使企业在每个阶段的经营都面临着巨大的不确定性;最终会导致管理的失败..所以经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中以及企业日后生存发展中面临的财务风险;及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果;并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术;尽量避免可能出现的不利后果;减少可能的损失;维持企业正常的经营活动..由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性;所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用..风险管理可以为投资者提供投资决策;财务风险的控制给投资者提供了一种评价中
小企业业绩的尺度;所以风险管理的优劣是影响企业是否能够吸引投资者的重要因素..同时风险管理还有助于管理层加强内部控制并改善经营管理;通过风险管理可以发现公司潜在的优点和缺点;这样就可以有序地改变政策和行动..因此;对中小企业财务风险进行控制管理具有重要的意义..
3、研究方法
论文主要依据财务管理和风险管理理论;运用经济学、投资学等理论知识;结合专业学习的相关原理;利用国内外现有研究成果;理论联系实际;对建材公司目前的财务风险从定性和定量相进行分析..同时运用层次分析法财务风险规避策略和基于企业生命周期财务风险规避策略进行研究讨论
四、论文提纲
第一章
绪论
1.1研究背景和研究意义
1.2研究内容及方法
1.3中小企业财务风险国内外研究现状
1.4中小企业风险管理国内外研究现状
第二章
中小企业财务风险基本理论及成因
2.1财务风险概述
2.2中小企业的界定
2.3中小企业财务风险分析
2.4中小企业财务风险成因
第三章
中小企业财务风险对策分析
3.1积极使用多种财务风险预警模型
3.2运用层次分析法财务风险规避策略
3.3基于企业生命周期财务风险规避策略
3.4建立中小企业税务风险系统
第四章
建材公司财务风险实例分析
4.1企业概况
4.2企业财务风险成因分析
4.3企业面对财务风险对策分析
结束语
致谢
主要参考文献
五、所做实质性工作
1.
在企业实习并了解企业财务状况;了解其他类似制造业中小企业财务风险管理的现状;使调查资料全面;减少遗漏..
2.
理论与实践相结合;通过阅读文献;期刊;了解国内外学者对财务风险的研究情况;通过网络查找的相关案例;向指导老师请教;把财务管理专业所学的知识充分运用到实习中;使论文资料更加丰富..
3.
将所了解的理论知识应用到实践中去..以财务风险为依据;调查公司内部存在的问题;并搜集资料;为解决公司潜在的财务风险问题打基础..
六、撰写进程
时
间
4月8日-4月11日
开题报告的撰写过程
4月12日-4月14开题答辩
日
4月15日-4月19完成第一部分-------绪论
日
4月20日-4月22完成第二部分-------中小企业财务风险管理相关理论综述
日
4月23日-4月26完成第三部分------中小企业财务风险成因及对策
日
4月27日-4月30完成第四部分-----建材公司财务风险成因及对策
日
5月1日-5月5日
5月6日-5月8日
5月7日-5月9日
日
5月13日-5月18完成论文终稿
日
5月19日-5月20修改格式
日
6月6日-6月7日
论文结题
6月12日6月17日
论文答辩
七、参考文献
张振川.现代企业风险价值管理问题探讨J.会计研究;2004.32尚庆深;覃正.基于风险分类的企业全面风险管理目标体系J.经济与管理研究;2008年第6期;46一5初稿完成
第一次交稿
第二次交稿
计
划
进
度
5月10日-5月12第三次交稿
3邵辉;赵庆贤;林娜等.风险管理原理与方法M.北京;中国石化出版社;2010;2.
4TamandkiangPredictingBankFailures:ANeuralNetworkApproachManagementSeience200211:456一4755张琴;陈柳钦.风险管理理论沿袭和最新研究趋势综述J.河南金融管理干部学院学报;200805;22.
6C.Arthur.Williams;MichaelSmith;"RiskManagementandInsurance";McGraw-Hill;2004.17C.小阿瑟·威廉斯;迈克尔·L·史密斯;彼得·C·扬M.风险管理与保险第八版.北京;经济科学出版社;2008Shimpi·P·A.IntegratingCorporateRiskManagementM.NY;TexereLLc;2001.
9Doherty·N·A.IntegratedRiskManagementM.Internationaledition;TheMcGraw-Hill.CompaniesInc;20030Hwy—ChangMoon;Min—YoungKim．Anewframeworkforglobalexpansion：AdynamicdiversificationcoordinationDDCmodelJ．ManagementDecision;20081：131—151．
1美奈特着;安佳译.风险、不确定性与利润M.商务印书馆;2006.
2李秀芳.中国险业资产负债管理研究M.北京;中国社会科学出版社;2002.
3卓志.保险经贺风险防范机制研究M.成都;西南财经大学出版社;2003.
4魏平林.保险学M.北京;高等教育出版社;2006.
5罗放华.中小企处资本风险管理M.长沙;湖南人民出版社;2010;41.
6陈晓;陈怡鸿.中国上市公司的财务困境预测J.中国会计与财务研究.2000;vol.23:55—727吴世农;卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究J.经济研究;2001;6:46一558张玲.财务危机预警分析判别模型J.数量经济技术经济研究;2000;3:49一519吴世农;卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究J.经济研究;2001;620卫建国;唐红.奥特曼模型在我国上市公司财务预警中的应用研究.财会月刊;2002;12:34一362杨保安;季海.基于人工神经网络的商业银行贷款风险预警研究J.系统工程理论与实践;2001;5:70一7422于新花．企业财务风险管理与控制策略J．会计之友;20092：11-13．
23安铁雷．企业扩张方式分类及比较研究J．经济师;20104：53-54．
24是文杰.关于“4+X+Y”风险管理模式的探讨J.风险管理;201005;66.
25陈秉正.整体化公司风险管理M.北京;淸华大学出版社;2003.
【1】
张振川.现代企业风险价值管理问题探讨[J].会计研究，2004.3【2】尚庆深,覃正.基于风险分类的企业全面风险管理目标体系[J].经济与管理研究,2008年第6期,46一5【3】邵辉，赵庆贤，林娜等.风险管理原理与方法[M].北京,中国石化出版社,2010,2.
【4】TamandkiangPredictingBankFailures:ANeuralNetworkApproachManagementSeience2002(11):456一475【5】张琴，陈柳钦.风险管理理论沿袭和最新研究趋势综述[J].河南金融管理干部学院学报,2008(05),22.
【6】C.Arthur.Williams,MichaelSmith,"RiskManagementandInsurance",McGraw-Hill,2004.1【7】C.小阿瑟·威廉斯，迈克尔·L·史密斯，彼得·C·扬[M].风险管理与保险(第八版).北京,经济科学出版社,200【8】Shimpi·P·A.IntegratingCorporateRiskManagement[M].NY，TexereLLc，2001.
【9】Doherty·N·A.IntegratedRiskManagement[M].Internationaledition,TheMcGraw-Hill.CompaniesInc,2003【10】Hwy—ChangMoon，Min—YoungKim．Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversificationcoordination(DDC)model[J]．ManagementDecision，2008(1)：131—151．
【11】
（美）奈特着，安佳译.风险、不确定性与利润[M].商务印书馆,2006.
【12】李秀芳.中国险业资产负债管理研究[M].北京,中国社会科学出版社,2002.
【13】卓志.保险经贺风险防范机制研究[M].成都,西南财经大学出版社,2003.
【14】魏平林.保险学[M].北京,高等教育出版社,2006.
【15】罗放华.中小企处资本风险管理[M].长沙,湖南人民出版社,2010,41.
【16】陈晓,陈怡鸿.中国上市公司的财务困境预测[J].中国会计与财务研究.2000,vol.2(3):55—72【17】吴世农，卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究[J].经济研究,2001,6:46一55【18】张玲.财务危机预警分析判别模型[J].数量经济技术经济研究,2000,3:49一51【19】吴世农，卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究[J].经济研究,2001,6【20】卫建国，唐红.奥特曼模型在我国上市公司财务预警中的应用研究.财会月刊,2002,12:34一36【21】杨保安，季海.基于人工神经网络的商业银行贷款风险预警研究[J].系统工程理论与实践,2001,5:70一74【22】于新花．企业财务风险管理与控制策略[J]．会计之友，2009(2)：11-13．
【23】安铁雷．企业扩张方式分类及比较研究[J]．经济师，2010(4)：53-54．
【24】是文杰.关于“4+X+Y”风险管理模式的探讨[J].风险管理,2010(05),66.
【25】陈秉正.整体化公司风险管理[M].北京,淸华大学出版社,2003.
篇二：上市公司财务风险控制分析开题报告
开题报告
会计学
上市公司企业并购的财务风险管理
一、立论依据
1.研究意义、预期目标
研究意义：并购是以产权为交易对象，通过产权转移实现企业控制权的转移和资源重组等行为的总称。从广义来讲，并购财务风险是指由并购涉及的财务活动所引起的财务状况恶化或财务成果损失的可能性。并购中的财务风险影响企业并购的全过程，甚至决定企业并购的成败。财务风险管理增强了企业应对风险的能力，为企业提供了一个相对安全平稳的运营环境，同时增加了员工对企业经营的信心，使员工精力集中于企业的生产发展。有助于实现超额完成经营目标，提高效益，增强综合实力，使企业立于不败之地；财务风险管理为企业提供了一个相对可靠的财务数据，有助于企业建立正确的投资理念。为企业财务活动打下了基础，为保证资金安全、完整和增值提供了可能。使创造更多的财富。
预期目标：本文预期在并购财务风险理论的基础上，通过实践对国美收购永乐的财务风险状况进行调查，分析国美电器在此次并购财务风险控制中的优缺点，进一步进行成因探析，并提出相应的对策，以达到引起企业管理者对财务风险的重视，引导企业改善对财务风险的重视程度。
2.国内外研究现状
2.1国外研究现状
国外研究风险管理理论较中国要早些，从上个世纪三十年代开始研究，继而在五六十年代得到了推广，到七十年代时开始迅速发展起来，与此同时也开始了动态风险的研究，形成系统的风险管理理论和体系，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。
对于企业并购的最后实际成败情况，国外做了详细的调查和分析。Poretr(1997)，Healy(1995)的研究表明，一半以上的企业并购最终是并不成功的，在并购若干年后，企业经营业绩普遍下滑，股东投资回报率明显下降。KMPG等一些咨询公司及研究机构从1987年开始的全球调查也得出了相似似的结论:50%左右的并购是失败的。
对企业并购财务风险产生的原因分析也比较多。Ph111p.H.Mivris(1992)认为企业并购失败的原因有两点:首先，从战略目标上讲，正在购买的一项业
务与自身的战略匹配性不高。其次，并购中对财务风险的重视程度不够，没有合适的兼并计划，包括融资，筹资等。Rboert.J.Borghese,Paul.F.Bogrhese(2001)认为并购风险产生的主要原因是并购双方的经营战略及组织适应性差、缺乏行之有效的整合计划。
企业并购财务风险的管理和控制也是国外学者研究的重点。P.S.萨德沙纳姆(1998)归纳总结了各国并购的情况，各个国家都无一例外地制定了反托拉斯制度。各国的并购在规范的并购法范围内，英国对并购持中性态度，既没有对并购表示支持，也没有对并购表示明显的不支持。也有一些地方的法律对并购做出了明确的规定，诸如美国的哈特—斯科特—罗特诺法(Hart一Scott一RodionAct)等法律。在这些法规范围内，强调了对并购风险的防范。目前国外的学者大多在关注反收购策略的研究，而对于并购中风险的防范并没有专门的研究。萨缪尔、韦弗S(maue1C.Waever2003)提出了通过换股的方法解决目标企业价值评估不确定性的方法。
2.2国内研究现状
在对并购财务风险按其包含的内容分类方面，主要观点有：刘蕊丛(2006)根据企业并购中存在的三个问题：企业并购会计处理方法的选择、企业并购需要筹集大量资金和并购企业的财务整合问题提出企业并购的财务风险主要包括企业并购中的估价风险、融资风险和支付风险；而满水平（2006）从分析我国上市公司并购动因的角度上来探讨如何规避并购财务风险。也指出并购财务风险包括：并购动因明确风险、目标公司价值风险、融资风险、支付风险；相似的，王太顺（2006）指出企业并购的财务风险主要是由于并购估价不准确，并购支付方式不恰当，并购融资不合理，并购整合效率低等原因所引起的。并且还分析了引起企业并购估计不准确主要有三个方面，一是信息不对称；二是企业价值评估方法不当；三是缺乏相应的中介机构。并购支付方式不恰当主要是现金支付引起的风险，股票交换引起的风险和杠杆支付引起的风险。并购融资风险分为内部融资风险和外部融资风险。黄凌灵（2010）则根据财务决策的类型可将并购财务风险分为三类：定价风险、融资风险和支付风险。形象地阐述了三者之间的关系：这三种风险相互联系相互影响和相互制约，共同决定着并购财务风险的程度。
关于企业并购风险的防范方面，王成勇（2010）针对应对整合财务风险提出了以下策略:首先实施财务经营战略整合，提高重组企业价值。其次、促进资源优化配置，实行存量资产与负债整合。最后、进行组织机构与机制创新整合。四、做好整合前后财务监管工作。而胡海(2006)则是比较详细地在分析了如何加强企业并购中的财务风险管理，把损失降到最低计，提出企业
要合理估计并购中的财务风险；分析目标企业的财务报告及财务报表附注，对一些重大的事项给予足够的关注；聘请经验丰富的中介机构，包括经纪人、会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所，对目标企业信息进行进一步的证实，并扩大调查取证的范围，以规避并购过程中的潜在风险；签订相关的法律协议，对并购过程中可能出现的未尽事宜明确其相关的法律责任，对因既往事实而追加并购成本要签订补偿协议。从各个方面入手，面面俱到。相同的，刘庆军（2009）也从六个方面具体地分析了防范企业并购财务风险的途径，收集信息降低企业估价风险、统筹安排降低融资风险、加强营运资金管理降低流动性风险、增强财务杠杆降低财务风险、通过法律保护降低财务风险和通过中介机构确定企业价值。郭继荣（2009）则是从宏观的三方面提出对策：改善信息不对称状况，采用恰当的收购估价模型；拓宽融资渠道，合理确定融资结构；建立流动性资产组合，降低流动性风险；增强目标企业未来现金流量的稳定性。与以上学者不同的，吴俊卿（2005）运用系统的观点和方法，将企业并购过程区分为并购前期、并购中期、并购后期三个阶段，认为应着重“企业并购风险的避免和控制”，事先对各阶段可能发生的风险进行识别，识别的方法可参考“层次分析法（AHP）在企业并购过程方案决策中的应用”，找出问题所在，加以避免。其主要步骤为：将各风险因素赋予不同权重，加以分析，并选出最优企业并购方案，使各种风险发生的数量减到最少，提高各类风险的可防范性及可控性。
3.参考文献
[1]张衍青.财务风险防四高［J］．现代商业,2007(17).[2]朱玉梁，从志斌.试论企业的财务风险与其管理策略［J］．财经研究，2008（6）.[3]彭国华.企业并购财务风险控制浅谈［J］．商场现代化，2009（9）.[4]常雅文.企业并购财务风险预警体系的构建与研究［J］．商场现代化，2010（32）.[5]邢星.企业并购财务风险及其控制措施探讨［J］．中国商界，2010(9).[6]B.ComellandA.Shapiro.CorporateStakeholdersandCorporateFinance.FinancialManagement16.spring1987.P5-14.[7]W.C.Lewis．ManagerialEconomics．MacmillanPublishingCompany．adivisionofMacmillan.Inc．19983rd.P158.[8]B.ComellandA.Shapiro.CorporateStakeholdersandCorporateFinance.FinancialManagement16.spring1987.P5-14.[9]刘蕊丛.企业并购的财务管理问题研究［J］．财会月刊,2006(27).
[10]满水平.浅谈企业并购的财务风险［J］．中小企业管理与科技，2010（13）.[11]王太顺.企业并购财务风险产生的原因及控制途径［J］．会计之友，2006(12).[12]黄凌灵.关于企业并购财务风险问题的探讨［J］．会计之友,2010(2).
[13]王成勇.企业并购整合财务风险管理浅议［J］．财会通讯，2010（2）.[14]胡海.浅析企业并购中的财务风险管理［J］．财务与会计，2006（2）.[15]刘庆军.企业并购财务风险与防范研究［J］．现代商贸工业，2009（13）
[16]郭继荣.企业并购财务风险的防范［J］．经济师，2009（9）.[17]尤树英.企业并购财务风险探析［J］．法制与经济2009(11).[18]吴俊卿;企业并购过程系统风险识别及防范[D].长沙，中南大学;2005年
[19]曹乐喜.企业并购财务风险管理研究［D］．厦门，厦门大学,2007.[20]王欣.企业并购中的财务风险及其处置［D］．长春，吉林大学，2007.二、研究方案
1.主要研究内容（或预期章节安排）
引言
1企业并购及其财务风险基本理论
1.1企业并购基本理论
1.1.1企业并购的定义
1.1.2企业并购的目的1.2企业并购的财务风险的基本理论
1.2.1企业并购的财务风险的定义
1.2.2企业并购的财务风险的成因
2企业并购的财务风险管理
2.2企业并购财务风险管理
2.2.1企业并购价值评估风险管理
2.2.2企业并购融资风险管理
2.2.3企业并购支付风险管理
3国美收购永乐案例分析
3.1并购双方简介
3.2并购动因
3.3并购方式
3.4并购后的财务风险管理
结论
2.实施方案和进度计划
实施方案：文献研究的重点是企业并购，企业并购财务风险，企业并购财务风险管理等相关理论，主要将通过图书馆、中国期刊网、维普、学位论文数据库等查找相关的文献；关于吉利收购沃尔沃案例主要是通过搜索公司
2.1企业并购财务风险管理的含义
年度财务报告和审计报告并且实地调查吉利汽车公司，进行汇总分析得出其在企业并购的财务风险管理中的完善及其不完善之处，结合其发展的趋势，更进一步的了解财务风险管理在企业管理、发展方面的重要位置。
进度计划：
第6学期第19周至第7学期第2周：在指导老师的指导下，广泛搜集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。
第7学期第4-5周：在指导老师的指导下，完成文献综述、外文翻译和开题报告、任务书，完成详细提纲。
第7学期第8-11周：写作毕业论文，完成初稿。
第7学期第12-16周：在指导老师的指导下，进一步写作、完善毕业论文。
第7学期第16-17周：在指导老师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿并上交。
第7学期第18-19周：参加毕业论文答辩。
篇三：上市公司财务风险控制分析开题报告
毕业论文任务书
表一
论文题目
学生姓名
指导教师姓名
宁夏东方钽业扩张中财务风险及防范
选题方向
班
级
职
称
财务风险分析
2011级辅修会计(1)班
所学专业
所学专业
会计学
会计
一、毕业论文基本要求（指导教师填写：包括学生论文应完成的基本环节及各环节要求、学生应遵循的学术规范、论文对本专业相关能力的训练要求等）。
要求学生了解本学科的理论前沿及发展动态，熟悉我国《企业会计准则》、《审计准则》和《国际会计准则》的主要内容以及我国相关的会计法规政策，掌握会计学、财务管理学、审计学等基本理论、基本知识和财务分析方法。掌握文献检索、查询资料的基本要点，有一定的科学研究、分析问题、解决问题的能力。论文要求结构合理，材料翔实，分析有力，观点明确，语言流畅，格式规范。毕业论文任务必须由学生本人在指导教师指导下独立进行，按进度要求完成。
指导教师签名：
年
月
日
二、学生学术诚信承诺：
本人郑重承诺：本论文在选题、写作、修订完稿过程中将保守学术诚信之要，由本人在指导教师指导下独立完成；论文所使用的相关资料、数据、观点等均真实可靠，凡论文引用他人观点、材料均将注明出处，保证不剽窃或不正当引用他人学术成果。如有违反上述内容者，本人愿承担一切后果。
学生签名：
年
月
日
三、毕业论文合作者及分工：
独立完成
四、毕业论文进度安排
阶段
各阶段内容
选题、查找资料
1234567起止时间
2012-7-5~2012-7-22012-7-5~2012-7-13指导教师检查签名
写开题报告和论文大纲
组织材料、撰写论文一稿
2012-08-24~2012-09-3修改一稿、撰写论文二稿
2012-10-1~2012-10-2修改二稿、撰写论文三稿
2012-10-21~2012-11-25交定稿
预审
2012-11-25~2011-11-262012-11-27~2012-11-2表二
毕业论文开题报告
选题方向
年级、班级
财务风险分析
论文题目
宁夏东方钽业扩张中的财务风险及防范
会计学
学生姓名
专业
一、选题的来源、目的、意义和基本内容
来源：题目来源于学生自拟
2011级辅修会计(1)班
目的：随着经济全球化的迅速发展，随之而来企业面临着更激烈的市场竞争、更大的竞争压力，通过企业扩张寻求生存和发展成为目前大部分企业的普遍宿求。当企业扩张规模越来越大，业务量增大的时候，其风险也将随之增加，因此，深刻认识和了解企业扩张阶段存在的财务风险问题，采用科学、有效的手段加以控制防范，显得尤为重要，也是企业成功实施扩张，提高经济效益的保证。为此通过分析宁夏东方钽业扩张中的风险来源制定相应的防范措施，从而为该企业及相关类似企业扩张控制风险提供参考价值。
意义：企业财务是企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，宁夏东方钽业股份有限公司从小逐步扩张，在日趋激烈的市场经济时代，扩张中资金的不稳定及企业外部客观环境的不确定性和企业管理人员对这种不确定性认识的局限，每个阶段的经营面临着巨大的不确定性，最终会导致扩张中管理的失败。所以经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中以及企业扩张中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。
基本内容：
1、扩张中的财务风险及防范风险管理的理论研究状况。
2、企业扩张财务风险相关概述。
3、宁夏东方钽业股份有限公司介绍及扩张中财务风险及来源分析。
4、宁夏东方钽业财务风险的防范与控制。
5、结束语
二、国内外研究综述
对于企业扩张行为和企业财务风险方面的研究，国外一些学者也进行了较多的关注，并进行了相关的研究和探索。2004年，美国学者克里斯·祖克(ChrisZook)在《从核心扩张》一书中对战略性扩张行为进行了深入地研究，清楚地阐述了多元化战略和从核心扩张战略的区别以及优劣势，并深入分析了企业如何以核心业务为基础向相邻领域扩张，如何评估扩张战略，来确保扩张行为能够赢利，企业还可以采用可重复运用的扩张模式，在实行扩张行为时要考虑必要的因素，通过扩张来实现业务和企业的成功转型。2008年，HWy—ChangMoon和Min-YoungKim在《Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversification—coordination(DDE)model》——文中，为全球化扩张构建出了一个新的框架，即一个充满活力的多元化的协调(DDC)的模型，说明了企业在功能性活动的价值链水平的全球化扩张，用该模型解释了企业实行的全球化扩张行为，并找出扩张可行性的策略，为了企业的生存发展提高全球化的1竞争优势。从以上的研究综述可以看出，国外学者对于企业财务风险和企业扩张理论的研究具有范围广、分析深入等特点，但对于企业扩张过程中的财务风险分析问题研究地仍然不够深入，尤其是对扩张财务风险控制框架体系构建问题的研究。
2010年，学者安铁雷在《企业扩张方式分类及比较研究》一文中，重新界定了企业扩张方式的分类及具体扩张方式的内涵，阐述了各类扩张方式变迁的财务环境及财务特征，探究了企业合理扩张的路径及企业扩张应该遵循的基本规律。2008年，学者王朝辉在《企业扩张决定机理：分析模型及其应用》一文中，通过对企业扩张行为的影响因素和边界变化进行全面的理论梳理，在此基础上构建了一个新的企业扩张行为分析的模型，对中国零售企业扩张问题进行实证研究，并对我国企业扩张行为的合理化提出建议。2008年，赵艳在其硕士论文《扩张型企业财务风险防范研究》中，论述了扩张型企业财务风险的成因和财务风险的类型，并对不同类型的财务风险分别阐述了如何采取有效的针对性措施进行防范控制。2009年，青岛科技大学于新花在《企业财务风险管理与控制策略》一文中，分析研究了财务风险的影响因素和控制原则，进而提出了防范和化解企业财务风险的对策。
三、参考文献
[1]Vanhorne，Wachowicz．FundamentalsofFinancialManagement[M]．FinancialTimesPress，2009．
[2]克里斯·祖克．从核心扩张[M]．北京：中信出版社，2004．
[3]Hwy—ChangMoon，Min—YoungKim．Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversificationcoordination(DDC)model[J]．ManagementDecision，2008(1)：131—151．
[4]
安铁雷．企业扩张方式分类及比较研究[J]．经济师，2010(4)：53-54．
[5]王朝辉.企业扩张决定机理：分析模型及其应用[J]．工业技术经济，2008(7).75-77．
[6]赵艳．扩张型企业财务风险防范研究[D]．天津：天津财经大学商学院，2008．
[7]何明华．企业扩张风险的表现形式及动因分析CJ]．经济师，2006(2)i166-167．
[8]于新花．企业财务风险管理与控制策略[J]．会计之友，2009(2)：11-13．
[9]关宇,企业扩张中的财务风险与防范,赤峰学院学报，2012.7,28(7).[10]王德忠，企业扩张——理论研究及其对中国行政区经济问题的应用分析，上海，华东师范大学出版社，2002.6.[11]左彩美.企业扩张行为财务风险控制研究[J].天津工业大学，2011.[12]戴悦.企业扩张中的财务风险及其控制[J].南京航空航天大学，2005.[13]谭凌.企业扩张中的财务风险及其控制[J].大连海事大学.2007.
四、指导教师意见
指导教师签名
年
月
日
五、学院毕业论文领导小组审核意见
领导小组组长签名
年
月
日
毕业论文教师指导情况
表三
选题方向
班级
财务风险分析
论文题目
宁夏东方钽业扩张中财务风险及防范
学生姓名
专业
会计学
2011级辅修会计(1)班
一、对论文选题及写作纲要的指导意见
目前通过企业扩张寻求生存和发展成为大部分企业的普遍宿求。而当企业扩张规模越来越大风险也将随之增加，该同学选题《某企业扩张中财务风险及防范》选择宁夏东方钽业股份有限公司扩张中风险及防范进行研究，选题适中，对该企业具有参考性，对相关企业也具有现实的参考性。从纲要来看有理论论述的铺垫，也有具体企业的风险分析及防范措施，内容安排恰当严谨。
指导教师签名：
年
月
日
二、对论文初稿的指导意见：
从论文的内容可以看出，该同学了解资料丰富，理论论述了该方向研究意义、研究背景及国内外研究简述，还有扩张中风险类型等内容，结合这些理论具体分析了企业的扩张中财务风险情况，然后在借鉴相关文献资料提出了较为可行的解决方案，有一定的实际意义。
指导教师签名：
年
月
日
三、对论文修订稿的指导意见：
对所提出的问题和不足及时进行了修改，内容更加严谨，分析的更加深入
指导教师签名
年
月
日
四、对学生文献收集、分析及运用能力的综合评价
从论文内容可以看出，该同学阅读了较多的参考文献，对该研究领域有一定的熟悉，具备了一定的文献综述能力，也具有一定的分析解决问题的能力，论文语言流畅，结构严谨、合理，观点正确，相关分析有一定的参考价值论文达到了学士学位的水平同意论文答辩。
指导教师签名
年
月
日
毕业论文评价表
表四
指导教师评语：
选择宁夏东方钽业股份有限公司扩张中风险及防范进行研究，选题具有现实意义，研究对该企业具有参考性，内容结构清楚，联系实际。该同学阅读了较多的参考文献，对该研究领域有一定的熟悉，具备了一定的文献综述能力，也具有一定的分析解决问题的能力，论文语言流畅。观点正确。论文写作过程认真独立完成较好。
成绩：
签名：
年
月
日
评阅人评语：
成绩：
签名：
年
月
日
学科答辩小组评语：
成绩：
答辩小组组长签名：
年
月
日
学院答辩领导小组意见：
签名：
年
月
日
指导教师
评阅人
答辩小组
最终成绩
（占
%）
（占
%）
（占
%）
说明：指导教师、评阅人和答辩小组按百分制赋分，各项所占比重参考值分别为：40%、20%、40%，各学院也可根据专业特点和要求自行调整，但必须在表中明确标识。最终成绩由教学秘书核计。
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