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( ( 最新) ) 企业年度财务解读报告( ( 样例) )
企业年度财务分析报告
单位：远光软件呼与浩特办事处
报告期间：8 2008 年
目
录
一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价
2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析
2.流淌资产结构变动分析
3.非流淌资产结构变动分析
4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况
2.成本费用分析
3.收入质量分析 （三）现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析
2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析
2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析
4.从投入产出角度分析盈利能力 （二）成长性分析
1.资产增长稳固性分析
2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳固性分析
4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率
2.现金收益比率 （四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析
2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析
1.资产使用效率分析
2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析
4.应收账款与应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析
2.营运资金需求变化分析
3.现金收支协调性分析
4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析
（二）经济增加值（ EVA) 分析
（三）财务预警- -Z Z 计分模型
一、财务状况总体评述
2008 年，远光软件呼与浩特办事处累计实现营业收入 162,601.18 万元,去年同期实现营业收入 1,013,251.21 万元，同比减少 83.95％；实现利润总额 38,762.71 万元，较去年同期减少1.83％；实现净利润 38,762.71 万元，较同期增加 14.93％。
（一）企业财务能力综合评价：
【财务综合能力】
－－
【盈利能力】
－－
【偿债能力】
－－
【现金能力】
－－
【运营能力】
－－
【成长能力】
－－
实际值 行业标准值 综合能力得分 标识 一、盈利能力得分
#VALUE! #VALUE!
净资产收益率 －－ －－ #VALUE!
总资产利润率 5.67 －－ #VALUE!
营业毛利率 47.79 －－ #VALUE!
主营业务比率 1.93 －－ #VALUE!
二、偿债能力得分
#VALUE! #VALUE! 现金流淌负债比率 －－ －－ #VALUE!
资产负债率 82.43 －－ #VALUE!
速动比率 15.28 －－ #VALUE!
已获利息倍数 2.17 －－ #VALUE!
三、现金能力得分
#VALUE! #VALUE! 销售现金比率 －－ －－ #VALUE!
经营现金净流量增长率 －－ －－ #VALUE!
盈余现金保障倍数 －－ －－ #VALUE!
资产现金回收率 －－ －－ #VALUE!
四、运营能力得分
#VALUE! #VALUE! 总资产周转率 0.13 －－ #VALUE!
应付账款周转率 6.66 －－ #VALUE!
应收账款周转率 3.52 －－ #VALUE!
存货周转率 19.06 －－ #VALUE!
五、成长能力得分
#VALUE! #VALUE! 营业增长率 -83.95 －－ #VALUE!
净利润增长率 14.93 －－ #VALUE!
固定资产投资扩张率 -3.05 －－ #VALUE!
六、财务综合得分
#VALUE! #VALUE!
（二）行业标杆单位对比分析 项
目 本期实际 标杆单位 差异额 差异率 营业收入 162,601.18 －－ #VALUE! #VALUE! 净利润 38,762.71 －－ #VALUE! #VALUE! 资产规模 1,272,231.22 －－ #VALUE! #VALUE! 经营现金净流量 －－ －－ #VALUE! #VALUE! 净资产收益率 －－ －－ #VALUE! #VALUE! 流淌资产周转率 1.63 －－ #VALUE! #VALUE! 资产负债率 82.43 －－ #VALUE! #VALUE! 营业增长率 -83.95 －－ #VALUE! #VALUE!
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析 项
目
增减额 标识 增减率 2007 年 2008 年 流淌资产 688,946.06 93,922.28 -595,023.78
-86.37% 非流淌资产 139,961.76 1,178,308.95 1,038,347.19
741.88% 资产总计 828,907.81 1,272,231.22 443,323.41
53.48% 流淌负债 609,233.15 522,392.48 -86,840.67
-14.25% 非流淌负债 300.00 526,369.92 526,069.92
175,356.64% 负债合计 609,533.15 1,048,762.40 439,229.25
72.06% 所有者权益 217,233.57 －－ #VALUE! #VALUE! #VALUE! 1. 资产状况及资产变动分析
项
目
同期结构比 本期结构比 增减率 2007 年 2008 年 流淌资产 688,946.06 93,922.28 83.11% 7.38% -86.37% 非流淌资产 139,961.76 1,178,308.95 16.89% 92.62% 741.88% 资产总计 828,907.81 1,272,231.22 100.00% 100.00% 53.48%
2008 年，远光软件呼与浩特办事处总资产达到 1,272,231.22 万元，比上年同期增加443,323.41 万元，增加 53.48％；其中流淌资产达到 93,922.28 万元，占资产总量的 7.38％，同期比减少 86.37％，非流淌资产达到 1,178,308.95 万元，占资产总量的 92.62％，同期比增加741.88％。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比：
2. 流淌资产结构变动分析
项
目
同期结构比 本期结构比 增减率 2007 年 2008 年 货币资金 129,751.92 38,022.06 18.83% 40.48% -70.70% 应收票据 276,567.94 4,940.00 40.14% 5.26% -98.21% 应收账款 70,078.84 36,883.03 10.17% 39.27% -47.37% 预付款项 80,123.80 3,425.91 11.63% 3.65% -95.72% 存货 119,645.58 4,544.51 17.37% 4.84% -96.20% 其他项目 12,777.97 6,106.77 1.85% 6.50% -52.21% 流淌资产 688,946.06 93,922.28 100.00% 100.00% -86.37%
2008 年，远光软件呼与浩特办事处流淌资产规模达到 93,922.28 万元，同比减少595,023.78 万元，同比减少 86.37％。其中货币资金同比减少 70.70％，应收账款同比减少47.37％，存货同比减少 96.20％。
应收账款的质量与周转效率对公司的经营状况起重要作用。同期比营业收入下降83.95%，大于应收账款下降的幅度。相关于由此带来的应收账款使用效率的降低，如何有效开拓市场，扩大收入规模更为重要。
3. 非流淌资产结构变动分析
项
目
同期结构比 本期结构比 增减率 2007 年 2008 年 长期投资项目 16,241.98 #VALUE! 11.60% #VALUE! #VALUE! 固定资产 94,690.30 1,107,987.28 67.65% 94.03% 1,070.12% 在建工程 7,153.85 25,044.30 5.11% 2.13% 250.08% 无形资产及其他 21,875.63 #VALUE! 15.63% #VALUE! #VALUE!
非流淌资产 139,961.76 1,178,308.95 100.00% 100.00% 741.88%
2008 年，远光软件呼与浩特办事处非流淌资产达到 1,178,308.95 万元，同期比增加1,038,347.19 万元，同期比增加 741.88％。长期投资项目达到－－万元，同比－－％；固定资产1,107,987.28 万元，同比增加 1,070.12％；在建工程达到 25,044.30 万元，同期比增加250.08％；无形资产及其他项目达到－－万元，同比－－％。
4. 负债及所有者权益变动分析
项
目
同期结构比 本期结构比 增减率 2007 年 2008 年 流淌负债 609,233.15 522,392.48 73.50% 41.06% -14.25% 非流淌负债 300.00 526,369.92 0.04% 41.37% 175,356.64% 所有者权益 217,233.57 －－ 26.21% #VALUE! #VALUE! 负债与所有者权益 828,907.81 1,272,231.22 100.00% 100.00% 53.48%
2008 年，远光软件呼与浩特办事处负债与权益总额达到 1,272,231.22 万元，同期比增加53.48％；其中负债达到 1,048,762.40 万元，同期比增加 72.06％，所有者权益－－万元，同期比－－％。资产负债率为 82.43％，同期比增加 8.90 个百分点，产权比率为－－，同期比－－。
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流淌负债比重为 41.06％，非流淌负债比重为 41.37％，所有者权益的比重为－－％。企业负债的变化中，流淌负债减少 14.25％，长期负债增加 175,356.64％。
（二）利润表分析 项
目
增减额 标识 增减率 2007 年 2008 年 营业收入 1,013,251.21 162,601.18 -850,650.03
-83.95% 营业成本 827,805.01 84,901.27 -742,903.73
-89.74% 营业税金及附加 4,663.99 3,058.63 -1,605.37
-34.42% 销售费用 122,104.68 241.81 -121,862.87
-99.80% 管理费用 26,877.32 3,897.26 -22,980.06
-85.50% 财务费用 -5,367.03 32,996.11 38,363.14
714.79% 营业利润 38,873.94 37,506.09 -1,367.85
-3.52% 利润总额 39,485.43 38,762.71 -722.73
-1.83% 净利润 33,727.51 38,762.71 5,035.20
14.93%
1. 利润总额增长及构成分析
2008 年，远光软件呼与浩特办事处累计实现营业收入总额 162,601.18 万元，较同期减少83.95％；实现净利润 38,762.71 万元，较同期增加 14.93％。从净利润的形成过程来看：营业利润为 37,506.09 万元，较同期减少 3.52％；利润总额为 38,762.71 万元，较同期减少 1.83％。
2. 成本费用分析
项
目
增减额 增减率 2007 年 2008 年 营业收入 1,013,251.21 162,601.18 -850,650.03 -83.95% 成本费用总额 976,083.97 125,095.09 -850,988.89 -87.18% 营业成本 827,805.01 84,901.27 -742,903.73 -89.74% 营业税金及附加 4,663.99 3,058.63 -1,605.37 -34.42% 销售费用 122,104.68 241.81 -121,862.87 -99.80% 管理费用 26,877.32 3,897.26 -22,980.06 -85.50% 财务费用 -5,367.03 32,996.11 38,363.14 714.79%
2008 年，远光软件呼与浩特办事处发生成本费用累计 125,095.09 万元，同期比减少87.18％，其中营业成本 84,901.27 万元，占成本费用总额的 67.87％；销售费用为 241.81 万元，占成本费用总额的 0.19％；管理费用为 3,897.26 万元，占成本费用总额的 3.12％；财务费用为 32,996.11 万元，占成本费用总额的 26.38％。
公司营业收入较去年同期减少 83.95％，成本费用总额较去年同期减少 87.18％。其中营业成本同期减少 89.74％，销售费用较同期减少 99.80％，管理费用较同期减少 85.50％，财务费用较同期增加 714.79％。变化幅度最大的是财务费用。
3. 收入质量分析 项
目
增减额 增减率 2007 年 2008 年 营业收入 1,013,251.21 162,601.18 -850,650.03 -83.95% 应收账款 70,078.84 36,883.03 -33,195.81 -47.37% 营业利润 38,873.94 37,506.09 -1,367.85 -3.52% 经营活动现金净流量 13,908.85 －－ #VALUE! #VALUE!
2008 年，远光软件呼与浩特办事处累计营业收入同比减少 83.95％，同时应收账款同比减少 47.37％。营业收入与营业利润都同比下降，营业收入降幅更大，应重视开拓市场，扩大收入来源。－－ （三）现金流量表分析 项
目
增减额 增减率 2007 年 2008 年 经营现金净流量 13,908.85 －－ #VALUE! #VALUE! 投资现金净流量 -43,347.72 －－ #VALUE! #VALUE!
筹资现金净流量 -17,290.02 －－ #VALUE! #VALUE! 现金净增加额 -46,729.36 －－ #VALUE! #VALUE!
1. 现金净流量变动趋势分析
2008 年，远光软件呼与浩特办事处现金及现金等价物净－－万元，同期比－－％，其中经营活动现金净－－万元，同比－－％；投资活动现金净－－万元，同比－－％；筹资活动现金净－－万元，同比－－％。
2. 现金流入流出结构对比分析
项
目
增减额 增减率 2007 年 2008 年 经营活动现金流入 913,863.15 －－ #VALUE! #VALUE! 经营活动现金流出 899,954.30 －－ #VALUE! #VALUE! 投资活动现金流入 38.49 －－ #VALUE! #VALUE! 投资活动现金流出 43,386.22 －－ #VALUE! #VALUE! 筹资活动现金流入 0.00 －－ #VALUE!
筹资活动现金流出 17,290.02 －－ #VALUE! #VALUE!
2008 年，远光软件呼与浩特办事处实现现金总流入－－万元，其中经营活动产生的现金流入－－万元，占总现金流入的比例为－－％；实现现金总流出－－万元，其中经营活动产生的现金流出－－万元，占总现金流出的比例为－－％。
3. 现金流量质量分析
－－ 三、财务分项分析
（一）盈利能力分析 1. 以销售收入为基础的利润率指标分析
项
目
2005 年 2006 年 2007 年 2008 年 营业毛利率 #VALUE! #VALUE! 18.30% 47.79% 营业利润率 #VALUE! #VALUE! 3.84% 23.07% 营业净利率 #VALUE! #VALUE! 3.33% 23.84%
截止到报告期末，远光软件呼与浩特办事处的营业毛利率为 47.79％，营业利润率为23.07％，营业净利率为 23.84％。
同期比企业整体获利能力增强。销售毛利率上升，费用操纵相对合理，使营业利润率提高，销售净利率同比也得到提高。应关注收入的质量，加强应收账款管理，重视收入与现金流量的合理衔接。
2. 成本费用对获利能力的影响分析
<1>成本费用与利润总额的配比分析
项
目
2005 年 2006 年 2007 年 2008 年 利润总额 －－ －－ 39,485.43 38,762.71 成本费用总额 0.00 0.00 976,083.97 125,095.09 成本费用利润率 #VALUE! #VALUE! 4.05% 30.99%
远光软件呼与浩特办事处本期成本费用利润率为 30.99％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期降低 722.73 万元，增长率为-1.83％；本期成本费用合计数为125,095.09 万元，上年同期数为 976,083.97 万元，同比降低 850,988.89 万元，增长率为-
87.18％。
<2> 成本费用结构分析
项
目
2005 年 2006 年 2007 年 2008 年 营业成本/成本费用 #VALUE! #VALUE! 84.81% 67.87% 营业税金/成本费用 #VALUE! #VALUE! 0.48% 2.45% 销售费用/成本费用 #VALUE! #VALUE! 12.51% 0.19% 管理费用/成本费用 #VALUE! #VALUE! 2.75% 3.12% 财务费用/成本费用 #VALUE! #VALUE! -0.55% 26.38%
从绝对金额...
